中國第二重型機(jī)械集團(tuán)公司2013年度 

　　財(cái)務(wù)收支審計(jì)結(jié)果整改情況 

　　根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》的規(guī)定，審計(jì)署2014年對(duì)中國第二重型機(jī)械集團(tuán)公司（以下簡稱中國二重集團(tuán)或公司）2013年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了中國二重集團(tuán)本部及二重集團(tuán)（德陽）重型裝備股份有限公司（以下簡稱二重重裝）本部、中國第二重型機(jī)械集團(tuán)（德陽）萬安物業(yè)發(fā)展有限公司（以下簡稱萬安物業(yè)）等3家二級(jí)單位，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸和追溯。在國家審計(jì)署審計(jì)過程中，中國二重集團(tuán)黨政領(lǐng)導(dǎo)班子高度重視，針對(duì)審計(jì)提出的問題，多次組織召開專題會(huì)議，研究部署整改工作，并下發(fā)了整改工作實(shí)施方案，成立了審計(jì)整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組及整改工作辦公室。對(duì)整改內(nèi)容提出了整改要求，明確了整改時(shí)間，指定牽頭部門，落實(shí)責(zé)任人及責(zé)任領(lǐng)導(dǎo)，并對(duì)整改情況進(jìn)行跟蹤檢查，逐項(xiàng)落實(shí)?，F(xiàn)將中國二重集團(tuán)整改情況公告如下。 

　　一、經(jīng)營業(yè)績方面 

　　（一）財(cái)務(wù)收支方面。2008年至2013年，中國二重集團(tuán)本部及下屬萬安物業(yè)、中國第二重型機(jī)械集團(tuán)德陽萬路運(yùn)業(yè)有限公司等5家單位將商品房預(yù)收款提前確認(rèn)銷售收入、簽訂虛假購銷合同虛增收入成本等，造成收入多計(jì)1.69億元，成本費(fèi)用多計(jì)1.86億元、少計(jì)0.72億元，由此導(dǎo)致6年間多計(jì)利潤0.55億元，其中2013年多計(jì)利潤0.49億元。 

　　整改結(jié)果：公司已在2014年完成涉及財(cái)務(wù)收支問題整改的相關(guān)賬務(wù)處理，并對(duì)下屬子公司簽訂虛假購銷合同的6名責(zé)任人予以誡勉談話及經(jīng)濟(jì)處罰。目前公司通過進(jìn)一步完善相關(guān)制度，加強(qiáng)過程監(jiān)督，杜絕此類情況發(fā)生。 

　　（二）貫徹執(zhí)行國家宏觀經(jīng)濟(jì)政策與決策部署方面。2007年8月，下屬二重重裝在二重集團(tuán)公司技術(shù)中心（成都）總部（以下簡稱成都工程研發(fā)中心）大樓建設(shè)項(xiàng)目中，超出備案內(nèi)容違規(guī)建設(shè)集團(tuán)總部辦公用房等3.41萬平方米（占該項(xiàng)目備案總建筑面積的18.01%）。 

　　整改結(jié)果：公司完善下發(fā)了投資管理制度，規(guī)范了公司決策程序和決策權(quán)限。通過建立投資審查委員會(huì)，對(duì)投資項(xiàng)目可行性研究報(bào)告進(jìn)行審查、論證，確?？茖W(xué)、慎審決策；有效防范投資風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，在實(shí)施環(huán)節(jié)嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)規(guī)定，嚴(yán)格履行審批程序。2014年公司已嚴(yán)格按照制度執(zhí)行。 

　　（三）內(nèi)部管理方面。 

　　1. 中國二重集團(tuán)實(shí)施的27個(gè)重大固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目中，有25個(gè)項(xiàng)目超過批復(fù)的建設(shè)期，7個(gè)項(xiàng)目超計(jì)劃投資。 

　　整改結(jié)果：公司加強(qiáng)對(duì)重大工程項(xiàng)目的管理，嚴(yán)格按批準(zhǔn)的項(xiàng)目內(nèi)容、投資額度、建設(shè)規(guī)模、建設(shè)期組織實(shí)施；規(guī)劃部門在項(xiàng)目立項(xiàng)和可研階段對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行充分論證；財(cái)務(wù)部門嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的項(xiàng)目內(nèi)容進(jìn)行工程款的支付和核算，并定期將用款情況報(bào)項(xiàng)目實(shí)施組織部門，建立預(yù)警制度；需要申請(qǐng)調(diào)整的項(xiàng)目實(shí)施內(nèi)容，嚴(yán)格按規(guī)定程序報(bào)審批部門批準(zhǔn)后實(shí)施；及時(shí)做好對(duì)已完工項(xiàng)目的單項(xiàng)驗(yàn)收和申請(qǐng)國家竣工驗(yàn)收工作。以上措施的有效實(shí)施，解決了建設(shè)項(xiàng)目超建設(shè)期和投資超計(jì)劃問題。 

　　2. 2008年至2013年，成都工程研發(fā)中心大樓等項(xiàng)目簽訂的81份合同未按規(guī)定公開招標(biāo)，涉及合同金額5.84億元，其中2013年54.99萬元；2009年至2010年，成都工程研發(fā)中心大樓電梯采購及安裝工程等5個(gè)項(xiàng)目在招標(biāo)過程中，違規(guī)改變中標(biāo)結(jié)果，涉及合同金額1.71億元。 

　　整改結(jié)果：公司現(xiàn)已按照國家及公司的相關(guān)規(guī)定嚴(yán)格進(jìn)行建設(shè)項(xiàng)目招投標(biāo)，嚴(yán)格采用工程量清單和控制價(jià)招標(biāo)；根據(jù)相關(guān)規(guī)定嚴(yán)格履行項(xiàng)目招標(biāo)前在資產(chǎn)管理部門招標(biāo)備案的程序。同時(shí)加強(qiáng)了對(duì)參與投標(biāo)單位的審核，保證投標(biāo)人資質(zhì)滿足要求。在招標(biāo)文件中明確風(fēng)險(xiǎn)范圍并加入合同條款樣本，確保工程質(zhì)量；規(guī)范合同簽訂行為，加強(qiáng)合同審查、執(zhí)行等管理力度。以上措施實(shí)施，有效杜絕了不按規(guī)定公開招標(biāo)問題發(fā)生。 

　　3. 2008年至2012年，由于中國二重集團(tuán)及下屬企業(yè)疏于監(jiān)管，6家中標(biāo)單位將成都工程研發(fā)中心大樓內(nèi)部裝飾工程等17個(gè)項(xiàng)目違法轉(zhuǎn)分包給50家施工單位，涉及金額2.88億元，其中3家施工單位不具備相應(yīng)資質(zhì)。 

　　整改結(jié)果：公司已采取措施，一是對(duì)審計(jì)查出的違法轉(zhuǎn)分包的合同進(jìn)行清理，并對(duì)承包方予以了警示，明確如果再次發(fā)現(xiàn)違法轉(zhuǎn)分包的問題，保留向建設(shè)行政主管部門舉報(bào)的權(quán)利；二是加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)場管理人員和監(jiān)理單位的管理，對(duì)總承包方的轉(zhuǎn)分包合同進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)管和審核；加強(qiáng)項(xiàng)目的轉(zhuǎn)分包管理，強(qiáng)化對(duì)投標(biāo)單位的資格預(yù)審；加強(qiáng)對(duì)工程承攬方的監(jiān)督管理，必要的在合同中加入不得違法轉(zhuǎn)分包條款；三是組織相關(guān)從業(yè)人員進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，提高從業(yè)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。以上措施實(shí)施使問題得到解決。 

　　4. 2010年，下屬二重重裝生產(chǎn)的620臺(tái)齒輪箱，由于產(chǎn)品質(zhì)量不穩(wěn)定等原因長期積壓，涉及產(chǎn)品成本5.33億元。至2013年已計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備1.01億元，并支付倉庫租賃費(fèi)241.79萬元，面臨損失風(fēng)險(xiǎn)。 

　　整改結(jié)果：公司已采取如下措施：一是有針對(duì)性地加強(qiáng)了質(zhì)量方面的整改；二是加強(qiáng)與老用戶的溝通，在質(zhì)量問題解決后讓用戶多使用該產(chǎn)品，達(dá)到削減庫存的目的；三是進(jìn)一步拓展銷售渠道，實(shí)現(xiàn)多客戶銷售，快速推進(jìn)庫存齒輪箱的銷售；四是加強(qiáng)對(duì)風(fēng)電后市場的開發(fā)，爭取在風(fēng)電后市場上實(shí)現(xiàn)備品與整機(jī)銷售，促進(jìn)庫存的削減；五是各類產(chǎn)品嚴(yán)格按計(jì)劃組織生產(chǎn)。目前公司正對(duì)原庫存機(jī)組進(jìn)行優(yōu)化、升級(jí)、整改，力爭實(shí)現(xiàn)銷售。 

　　5. 2010年，下屬二重重裝在購買進(jìn)口鍛件過程中，由于技術(shù)合同起草、現(xiàn)場生產(chǎn)質(zhì)量監(jiān)控等環(huán)節(jié)未嚴(yán)格履行職責(zé)，造成進(jìn)口鍛件因質(zhì)量不符合生產(chǎn)要求未能使用，損失2252.90萬元。 

　　整改結(jié)果：公司已下發(fā)《關(guān)于對(duì)彭州項(xiàng)目封頭鍛件外協(xié)采購重大損失問題處理情況的通報(bào)》，對(duì)相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行了責(zé)任追究。公司現(xiàn)已規(guī)范產(chǎn)品外協(xié)制造流程，明確各環(huán)節(jié)及相關(guān)單位工作職責(zé)，并將外協(xié)業(yè)務(wù)作為內(nèi)控審計(jì)及評(píng)價(jià)的重要事項(xiàng)，嚴(yán)格杜絕此類問題的再次發(fā)生。 

　　6. 2009年至2013年，下屬二重重裝未嚴(yán)格執(zhí)行集團(tuán)內(nèi)部《物資供應(yīng)管理規(guī)范》、《供方管理程序》等制度規(guī)定，從非合格供方簽訂采購合同24816個(gè)，涉及金額82.09億元（占全部相關(guān)業(yè)務(wù)采購合同總額的61.14%）。 

　　7. 2009年至2013年，下屬二重重裝未嚴(yán)格執(zhí)行公司招投標(biāo)、比價(jià)采購管理辦法的規(guī)定，未對(duì)單筆采購金額5萬元以上（含5萬元）的11593個(gè)合同進(jìn)行招標(biāo)，涉及金額129.49億元（占比98.31%），其中從非合格供方采購78.68億元。此外，二重重裝在外部協(xié)作中也存在未按規(guī)定招標(biāo)采購的問題。 

　　上述兩個(gè)問題整改結(jié)果：公司已修改完善、實(shí)施了《中國第二重型機(jī)械集團(tuán)公司招標(biāo)采購、比價(jià)采購管理辦法（試行）》、《中國第二重型機(jī)械集團(tuán)公司物資采購管理辦法》、《中國第二重型機(jī)械集團(tuán)公司外協(xié)生產(chǎn)管理辦法（試行）》等辦法，并從2014年下半年起公司對(duì)所有的合同實(shí)施評(píng)審制度，同時(shí)公司已加強(qiáng)內(nèi)控專項(xiàng)審計(jì)，強(qiáng)化對(duì)采購、外協(xié)等業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的監(jiān)督，使問題得到有效整改。 

　　二、發(fā)展?jié)摿Ψ矫?/span> 

　　（一）2006年至2010年，下屬二重重裝向發(fā)展改革委等部門備案了5個(gè)項(xiàng)目，批復(fù)總投資52.78億元，計(jì)劃于2007年至2013年6月完工。但由于前期準(zhǔn)備不充分、部分產(chǎn)品的生產(chǎn)技術(shù)尚未完全掌握和銀行貸款不到位等原因，上述項(xiàng)目建設(shè)緩慢，至2013年10月，實(shí)際完成投資16.86億元，未能實(shí)現(xiàn)預(yù)期建設(shè)目標(biāo)。2014年4月，二重重裝決定對(duì)上述項(xiàng)目未實(shí)施部分不再實(shí)施。 

　　整改結(jié)果:公司完善下發(fā)了投資管理制度，規(guī)范了公司決策程序和決策權(quán)限。通過建立投資審查委員會(huì)，對(duì)投資項(xiàng)目可行性研究報(bào)告進(jìn)行審查、論證，確?？茖W(xué)、慎審決策；有效防范投資風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，在實(shí)施環(huán)節(jié)嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)規(guī)定，嚴(yán)格履行審批程序，杜絕類似問題發(fā)生。2014年初，公司成立德陽基地投資項(xiàng)目清理工作組對(duì)5個(gè)在建技改項(xiàng)目進(jìn)行了清理，并組織專家組進(jìn)行了逐項(xiàng)論證。公司根據(jù)專家組的建議，決定5個(gè)項(xiàng)目中未啟動(dòng)工程不再繼續(xù)實(shí)施，以降低投資風(fēng)險(xiǎn)。 

　　（二） 2008年，下屬二重鎮(zhèn)江公司開始建設(shè)鎮(zhèn)江出海口基地項(xiàng)目，項(xiàng)目一、二期工程備案投資52.05億元，計(jì)劃2014年末完工。由于項(xiàng)目投資規(guī)模超出自身承受能力等原因，項(xiàng)目建設(shè)基本停滯。至2014年5月末，已完成投資38.48億元，其中21.63億元資產(chǎn)閑置。另外，因拖欠工程款6796.74萬元產(chǎn)生違約金、訴訟費(fèi)等2042.28萬元，形成損失。 

　　整改結(jié)果：二重鎮(zhèn)江公司因工程款拖欠可能產(chǎn)生的違約金、訴訟費(fèi)等問題已解決，未形成損失；同時(shí)加強(qiáng)了對(duì)重大工程項(xiàng)目的管理，嚴(yán)格按批準(zhǔn)的項(xiàng)目內(nèi)容、投資額度、建設(shè)規(guī)模、建設(shè)期組織實(shí)施；規(guī)劃部門項(xiàng)目在立項(xiàng)和可研階段加強(qiáng)了對(duì)項(xiàng)目的充分論證；財(cái)務(wù)部門嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的項(xiàng)目內(nèi)容進(jìn)行工程款的支付控制和核算；需調(diào)整的項(xiàng)目內(nèi)容按規(guī)定經(jīng)報(bào)批后實(shí)施。這些措施的采取，使問題得到有效整改。目前，公司在國機(jī)集團(tuán)的支持下，正抓緊鎮(zhèn)江資產(chǎn)盤活和工程收尾工作，使原建設(shè)項(xiàng)目盡快發(fā)揮投資效益。 

　　三、廉潔從業(yè)方面 

　　2013年，中國二重集團(tuán)部分下屬單位違規(guī)購買禮品或列支旅游、美容會(huì)所消費(fèi)等支出50.20萬元。 

　　整改結(jié)果：違規(guī)購買禮品或列支旅游、美容會(huì)所消費(fèi)等支出50.20萬元在審計(jì)提出問題后已全部收回。同時(shí)公司已下發(fā)加強(qiáng)費(fèi)用報(bào)銷管控通知，以杜絕類似問題再度發(fā)生。 

　　四、以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題整改情況 

　　審計(jì)署2011年對(duì)中國二重集團(tuán)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題中，中國二重（德陽）萬航模鍛廠虛增收入成本和企業(yè)管理信息系統(tǒng)制度不健全等3個(gè)問題部分尚未整改；庫存產(chǎn)品賬面余額與實(shí)物實(shí)際庫存不一致、工程項(xiàng)目未按規(guī)定公開招標(biāo)、工程項(xiàng)目招標(biāo)未編制工程量清單和工程項(xiàng)目承建方存在轉(zhuǎn)包等4類問題仍有發(fā)生。 

　　整改情況： 

　　（一）鎮(zhèn)江出海口基地項(xiàng)目施工許可證問題，鎮(zhèn)江公司已與鎮(zhèn)江市政府溝通協(xié)商，目前正在辦理過程中。 

　　（二）萬航模鍛廠虛增收入成本問題，萬航模鍛廠已于2014年12月按規(guī)定做了調(diào)賬處理。 

　　（三）企業(yè)管理信息系統(tǒng)制度不健全問題，公司已建立健全《二重集團(tuán)公司計(jì)算機(jī)軟件管理細(xì)則》、《集團(tuán)公司網(wǎng)絡(luò)信息安全管理制度》、《設(shè)備備品備件代碼編碼規(guī)則》、《固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目及合同代碼編碼規(guī)則》、《集團(tuán)公司網(wǎng)絡(luò)信息安全應(yīng)急預(yù)案》、《二重集團(tuán)公司信息系統(tǒng)運(yùn)行相關(guān)管理制度》、《計(jì)算機(jī)軟件及信息網(wǎng)絡(luò)控制程序》、《二重集團(tuán)公司信息系統(tǒng)業(yè)務(wù)需求及變更管理實(shí)施細(xì)則(試行) 》、《二重集團(tuán)公司計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)管理制度》等相關(guān)信息化管理制度。制度體系已基本建立。 

　　（四）庫存產(chǎn)品賬實(shí)不符問題：公司已在2014年再次修訂了產(chǎn)品銷售的相關(guān)程序文件，從制度層面進(jìn)一步進(jìn)行了整改。通過制度的完善，業(yè)務(wù)流程的嚴(yán)格執(zhí)行，加強(qiáng)監(jiān)督，實(shí)現(xiàn)庫存產(chǎn)品賬實(shí)相符。 

　　（五）工程項(xiàng)目未按規(guī)定公開招標(biāo)，工程項(xiàng)目招標(biāo)未編制工程量清單及工程項(xiàng)目承建方存在轉(zhuǎn)包現(xiàn)象的3個(gè)問題，在2012年公司已逐步修改、補(bǔ)充、完善工程建設(shè)方面的管理制度，規(guī)范了招投標(biāo)及工程量清單編制等行為，近幾年在公司內(nèi)控建設(shè)方面也加大這方面的整治力度，并通過工程項(xiàng)目專項(xiàng)審計(jì)，內(nèi)控自評(píng)等工作，加強(qiáng)過程控制與監(jiān)督，該問題已經(jīng)得到整改。 

　　中國二重集團(tuán)將以此次審計(jì)整改為契機(jī)，加強(qiáng)審計(jì)成果運(yùn)用，進(jìn)一步完善公司治理結(jié)構(gòu)，提高經(jīng)營決策風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、建立規(guī)范管理的長效機(jī)制，深化改革、調(diào)整結(jié)構(gòu)、提升管理水平，加快推動(dòng)公司健康可持續(xù)發(fā)展。